Komentarai (0)

(Darbą įkėlė Svečias)

Darbas:

banke ir kasoje pinigus laiko tik litais.
Visi pinigai į įmonės kasą priimami pagal Kasos pajamų orderius (priedas 1). Tai griežtos atskaitomybės dokumentas, kurį pasirašo vyr.finansininkas. Pagrindas, kuriuo remiantis užpildomas KPO yra parduotuvių pajamos, apmokėjimas už produkciją, valgyklos pajamos ir t.t.
Iš kasos pinigai išmokami pagal Kasos išlaidų orderius (priedai 2,3) ir pridedamas grynųjų pinigų priėmimo kvitas (priedas 4). Pinigai gali būti išmokėti orderyje nurodytam asmeniui. Jeigu pinigai išduodami pagal įgaliojimą, buhalterija nurodo orderio tekste (po faktiško pinigų gavėjo vardo ir pavardės) įgalioto asmens vardą ir pavardę. Įgaliojimas pridedamas prie KIO arba mokėjimo žiniaraščio. Baigus mokėti darbo užmokestį ar avansą, mokėjimo žiniaraščio duomenys susumuojami ir bendrai sumai išrašomas vienas KIO.
Pinigai į kasą priimami ar išduodami KPO ir KIO išrašymo dieną. Šių dokumentų pagrindu

sudaroma Kasos knyga (priedas 5). UAB “Biržietiška aibė” kasos knyga pildoma kiekvieną dieną. Kasdien, baigiantis darbo dienai, kasininkė susumuoja dienos operacijas, įrašo kasos likutį. Už šios knygos pildymą atsakinga kasininkė.
Kasoje kas mėnesį daroma revizija, kurios metu suskaičiuojami visi esami pinigai ir patikrinamos kitos kasoje laikomos vertybės. Kasos reviziją daro įmonės vadovo įsakymu sudaryta komisija, kuri rašo kasos revizijos aktą “Grynųjų pinigų patikrinimo kasoje aktas” (priedas 6).

2.2 Pinigų banke apskaita

UAB “Biržietiška aibė” pardavusi produkciją vartotojams gauna pinigus. Įmonės dažniausiai tarpusavyje atsiskaito negrynais pinigais. Tam yra atidaromos bankinės sąskaitos.
Uždarąją akcinę bendrovę aptarnauja AB “Vilniaus bankas, Biržų filialas. Banko ir ūkio subjekto susitarimu buvo sudaryta aptarnavimo sutartis, nustatanti jų teises ir įsipareigojimus.
Iš atidarytos sąskaitos išmokėti grynus pinigus bei pervesti lėšas gali tik sąskaitos savininkai. Visos operacijos atliekamos remiantis nustatytų formų piniginiais dokumentais (priedai 7-9) su visais privalomais rekvizitais. Įmonė dar turi terminuoto indėlio sąskaitą.
Įmonė, pirkdama jai reikalingas medžiagas, atsargines dalis ir kt. žaliavas išrašo mokėjimo pavedimą, kurį pateikia bankui, kaip nurodymą pervesti pavedime nurodytą sumą iš įmonės sąskaitos į lėšų gavėjo sąskaitą. Sąskaitoje esančiais pinigais įmonė atsiskaito su tiekėjais, sąskaitiniais pinigais įmonė sumoka mokesčius. Gaudami grynuosius pinigus darbo užmokesčiui už antrąją mėnesio pusę ūkio subjektai privalo kartu duoti bankui dokumentus išskaičiuotiems mokesčiams į biudžetą ir socialinio draudimo įmokoms pervesti.